Cómo declarar las criptomonedas en la Declaración de la Renta

Hacienda ha incluido en sus formularios para la Declaración de la renta de 2021 unas nuevas casillas para que los contribuyentes incluyan en su declaración las criptomonedas.

Es obligatorio declarar los beneficios obtenidos mediante la inversión en criptomonedas, pero en el caso de pérdidas no es obligatoria declararlas, aunque es “recomendable”.

La campaña de la Renta 2021 arrancó el día 6 de abril de 2022, y se pueden consultar los datos fiscales, y la gran novedad es la inclusión de casillas para criptomonedas.

Hasta ahora siempre surgían las dudas de cómo declarar ese tipo de activos, y ahora la cosa queda clara con estas casillas específicas.

Hasta la fecha las criptomonedas había que declararlas en el apartado de demás bienes y derechos de contenido económico, pero viendo el auge de este tipo de inversión, y para dejarlo claro, el Gobierno ha incluido un apartado específico.

¿Cómo declaro las criptomonedas?

Según Hacienda es obligatorio declarar todas las ganancias generadas con criptomonedas, por pequeñas que sean.

Si alguien ha ganado 20 € y piensa que es una cantidad muy pequeña y no hay que declararla se equivoca, legalmente debe declarar esas ganancias.

En el caso de las pérdidas no es obligatorio declararlas, pero es recomendable hacerlo para poder compensar esas pérdidas con posibles futuras ganancias, si no declaramos la pérdida luego no podremos compensar.

Dentro de la Declaración de IRPF nos encontraremos con 4 apartados diferentes, lo que complica un poco la declaración, a la hora de declarar las ganancias o pérdidas con criptomonedas tendrás:

• Ganancias y pérdidas por transmisión. Son las operaciones de compraventa de criptomonedas, algo similar al cálculo que se hace con la compra y venta de acciones, pero aquí se incluyen las permutas.
• Rendimientos de capital. Se refieren a los rendimientos generados por las plataformas que hayan recibido nuestras criptomonedas. Se refiere a ingresos por staking, yield farming y otros sistemas similares.
• Ganancias y pérdidas sin transmisión. Son las criptomonedas obtenidas por otras operaciones distintas a la compraventa de activos, como pueden ser airdrops o programas de referidos.
• Actividad económica. Consta de las operaciones de minería de criptomonedas y de las transacciones de compraventa realizadas para y en nombre de terceros.

La complicación puede llegar en el caso de los intercambios, ya que en los exchanges podemos cambiar unas criptomonedas por otras sin necesidad de convertirlas en euros.

Eso es algo diferente a las acciones, si tenemos acciones y queremos comprar otras acciones diferentes las vendemos y con los euros de la venta compramos las acciones de otra empresa, eso facilita los cálculos.

Pero en el mundo cripto podemos cambiar de una criptomoneda a otra sin convertir en euros.

Se puede consultar el BOE del 18 de marzo para ver las novedades y casillas correspondientes en este caso.

¿Cuánto tributan las criptomonedas?

De cara a la declaración de Renta de 2021 las criptomonedas tributan en el caso de ganancias por trasmisión, y en el caso de rendimientos de capital, en los siguientes tramos:

• 19% desde 0 hasta 6.000 euros.
• 21% desde 6.001 hasta 44.000 euros.
• 23% desde 44.001 hasta 200.000 euros.
• 26% para cantidades superiores a 200.000 euros.

Las ganancias obtenidas sin trasmisión tributan en la parte general del impuesto y dependerá del tramo de cada contribuyente entre el 18% y el 47%.

Sanciones por no declarar las criptomonedas

Para la Renta, la multa habitual es de un 26% de lo que se ha dejado de pagar como mínimo.

Es decir, si has ganado 7.000 euros por compra, venta y permutas de criptomonedas en 2021, deberías haber tributado 1.470 euros (21%).

Sobre ese importe que no habías pagado, la sanción mínima es del 26%, es decir, 382,20 euros (aceptando la sanción, no recurriendo y pagando en plazo).

Pero la multa puede ser muy superior en determinadas circunstancias.